Tự học PM Fast - Phân hệ báo cáo thuế

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO THỰC HÀNH KẾ TOÁN CẤP TỐC TẠI HÀ NỘI

Phân hệ báo cáo thuế :


1. Khai báo danh mục từ điển và cập nhật chứng từ:

1.       Danh mục tính chất thuế

2.       Cập nhật hóa đơn đầu vào

3.       Cập nhật hóa đơn GTGT đầu ra

1.1. Danh mục tính chất thuế

Danh mục tính chất thuế được dùng để khai báo các mã tính chất thuế GTGT đầu vào theo qui định trong Thông tư 60/2007, Thông tư 28/2011

Các thông tin về danh mục tính chất thuế gồm có:

-          Mã tính chất

-          Mã tra cứu

-          Tên tính chất

         Tên 2

1.2      Cập nhật các hóa đơn đầu vào

Dùng để cập nhật các hóa đơn đầu vào ở menu này hoặc người sử dụng cập nhật màn hình nhập liệu ở phân hệ mua hàng

Các thông tin được khai báo gồm có:

-          Mã đơn vị cơ sở

-          Ngày chứng từ

-          Số chứng từ

-          Mã tính chất: theo quy định của Bộ tài chính

Người sử dụng có thể khai báo mặc định mã tính chất ngầm định, được khai báo ở menu hệ thống/ Khai báo các tham số tự chọn/ tab thuế , dòng số thứ tự 078 – Mã tính chất thuế ngầm định.

-          Ngày hóa đơn

-          Số hóa đơn

-          Số seri

-          Mẫu báo cáo: Theo mẫu 3 – Mẫu 03/GTGT, 4 – Mẫu 04/GTGT, 5 – Mẫu 05/GTGT

-          Mã khách

-          Khách VAT

-          Địa chỉ

-          Mã số thuế

-          Tên hàng hóa, dịch vụ

-          Số lượng

-          Đơn giá

-          Tổng tiền trên hóa đơn

-          Thuế suất: %

-          Tiền thuế VAT

-          Tài khoản

-          Tài khoản đối ứng

-          Mã vụ việc

-          Ghi chú:

1.3. Cập nhật các hóa đơn GTGT đầu ra

Menu này dùng để khai báo các chừng đầu ra hoặc người sử dụng có thể khai báo ở màn hình nhập liệu phân hệ bán hàng

Các thông tin hóa đơn giá trị gia tăng gồm có:

-          Mã đơn vị cơ sở

-          Ngày hạch toán

-          Ngày hóa đơn

-          Số hóa đơn

-          Số seri

-          Mã khách

-          Khách VAT

-          Địa chỉ

-          Mã số thuế

-          Mã bộ phận

-          Tên hàng hóa, dịch vụ

-          Mã ngoại tệ

-          Tỷ giá

-          Tổng tiền ngoại tệ

-          Tổng tiền VND

-          Mã thuế %

-          Tiền thuế ngoại tệ

-          Tiền thuế VND

-          Tài khoản đối ứng

-          Cục thuế

-          Ghi chú

2.       Báo cáo thuế GTGT đầu vào

1.       Cập nhật các chứng từ thuế GTGT đầu vào

2.       Báo cáo thuế GTGT đầu vào

2.1.    Cập nhật các chứng từ thuế GTGT đầu vào

Liên quan đến cập nhật các chứng từ thuế GTGT đầu vào có các lưu ý sau:

-          Các hoá đơn thuế GTGT đầu vào được cập nhật ở các phần nhập mua hàng hoá dịch vụ, phiếu thanh toán tạm ứng và phiếu chi thanh toán các chi phí trực tiếp bằng tiền mặt. Ở phần nhập hoá đơn GTGT đầu vào, chương trình hiện lên một màn hình riêng để cập nhật các thông tin liên quan đến các hoá đơn thuế GTGT đi kèm. Chương trình cho phép nhập nhiều hoá đơn GTGT đi kèm với một chứng từ hạch toán (phiếu chi, phiếu thanh toán tạm ứng, phiếu nhập mua hàng hóa, vật tư, dịch vụ).

-          Phiếu xuất trả lại nhà cung cấp được cập nhật ở menu "Phiếu xuất trả lại nhà cung cấp" ở phân hệ "Mua hàng và công nợ phải trả" và trong trường hợp này trên bảng kê thuế GTGT đầu vào sẽ ghi âm giá trị hàng mua vào và ghi âm số tiền thuế GTGT được khấu trừ. Số hóa đơn là số hóa đơn của doanh nghiệp xuất trả lại cho nhà cung cấp, còn trên cột ghi chú sẽ ghi số hóa đơn mà nhà cung cấp đã xuất ra trước đó cho doanh nghiệp.

-          Đối với thuế GTGT hàng nhập khẩu nếu tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu nộp khác tháng so với phiếu nhập thì phần phiếu nhập hàng nhập khẩu sẽ không nhập thuế GTGT hàng nhập khẩu. Sau khi nộp tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu thì vào phần chứng từ phải trả khác nhập bút toán hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩu và vào phần cập nhật chứng từ thuế GTGT đầu vào ở phân hệ báo cáo thuế để nhập chứng từ thuế GTGT hàng nhập khẩu để lên bảng kê thuế GTGT đầu vào.

-          Do các chứng từ thuế GTGT đầu vào có thể được liệt kê ở các bảng kê khác nhau nên trong các màn hình nhập thuế GTGT đầu vào ta phải lưu ý phần nhập mẫu bảng kê thuế GTGT đầu vào theo quy định của cục thuế. Chứng từ thuộc bảng kê nào thì trong trường mẫu bảng kê ta nhập mã số của bảng kê đó.

-          Để lên được các báo cáo thuế một cách chính xác và tự động bằng chương trình ta phải tuân thủ hướng dẫn cách chia tiểu khoản của tài khoản thuế GTGT đầu ra phải nộp. Cách chia các tiểu khoản này được trình bày ở phần hướng dẫn khai báo hệ thống tài khoản ở chương các công việc chuẩn bị cho sử dụng Fast Accounting.

-          Việc hạch toán thuế GTGT đầu vào phải được thực hiện theo sơ đồ sau:

+ Mua hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT: Ghi nợ 133 / Ghi có 331, 111, 112, 141, …

+ Cuối kỳ xác định và kết chuyển số thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào không được khấu trừ trong kỳ (nếu có): Ghi nợ 142, 632…/ Ghi có 133

+   Nếu số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì ta kết chuyển toàn bộ số tiền bên nợ của tk 133 vào tk 33311; ngược lại, nếu số thuế GTGT đầu ra phải nộp nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì ta kết chuyển toàn bộ số tiền bên có của tk 33311 vào tk 133.

Lưu ý: Ta phải hạch toán theo sơ đồ nêu trên để có thể lên được chỉ tiêu “Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào khấu trừ trong kỳ” trên tờ khai thuế một cách chính xác.

-          Trong trường hợp xuất hàng trả lại nhà cung cấp việc hạch toán thuế GTGT đầu vào được thực hiện theo sơ đồ sau:

+   Khi xuất trả lại hàng cho nhà cung cấp: Ghi nợ 331 / Ghi có 13313

+   Cuối kỳ làm kết chuyển: Ghi nợ 13313 / Ghi có 13311.

Lưu ý: Ta phải hạch toán theo sơ đồ nêu trên để có thể lên được sổ chi tiết thuế GTGT của hàng xuất trả lại nhà cung cấp và có thể lên được các chỉ tiêu liên quan đến thuế GTGT hàng xuất trả lại nhà cung cấp trong một số báo cáo về thuế.

 

2.2.    Báo cáo thuế GTGT đầu vào

Chương trình cung cấp các báo cáo sau về thuế GTGT đầu vào:

1.       Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào - mẫu 01-2/GTGT theo Thông tư 60/2007.

2.       Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào - mẫu 01-2/GTGT theo Thông tư 28/2011

3.          Báo cáo thuế GTGT đầu ra

3.1     Cập nhật các chứng từ thuế GTGT đầu ra

Liên quan đến cập nhật các chứng từ thuế GTGT đầu ra có các lưu ý sau:

-          Các chứng từ thuế GTGT đầu ra được cập nhật khi nhập các hoá đơn bán hàng hóa và hóa đơn dịch vụ.

-          Trong trường hợp nhập hàng bán bị trả lại, chứng từ sẽ nhập ở menu "Phiếu nhập hàng bán bị trả lại" trong phân hệ "Bán hàng và công nợ phải thu" và trong trường hợp này trên bảng kê thuế GTGT đầu ra sẽ ghi âm doanh số và ghi âm số tiền thuế GTGT phải nộp. Số hóa đơn là số hóa đơn của người mua xuất trả lại, còn trên cột ghi chú sẽ ghi số hóa đơn mà doanh nghiệp đã xuất ra trước đó cho người mua.

-          Khi nhập các hoá đơn bán hàng chỉ cho phép trên một hoá đơn chỉ có một loại thuế suất. Trong trường hợp trên hoá đơn có nhiều loại thuế suất thì phải tách riêng các mặt hàng có cùng loại thuế suất và nhập chúng như là một chứng từ riêng.

-          Đối với các đơn vị xây lắp có công trình nằm trên địa bàn của tỉnh/thành phố khác với tỉnh/thành phố nơi khai báo thuế thì thuế GTGT đầu ra được tách thành 2 phần: 7% thuế GTGT nộp tại tỉnh/thành phố nơi khai báo thuế và 3% thuế GTGT được nộp ở nơi công trình được thực hiện. Hoá đơn xây lắp này được nhập ở phần hoá đơn dịch vụ và tách thành 2 dòng: dòng thứ nhất là ghi thuế suất 7% và dòng thứ 2 ghi thuế suất 3%. Lưu ý là dòng thứ 2 không nhập doanh thu và người sử dụng phải tự nhập số tiền thuế 3% vào trường tiền thuế. Chương trình sẽ chuyển số liệu vào bảng kê thuế GTGT đầu ra gồm có 2 dòng: 1 dòng thuế suất 7% và 1 dòng thuế suất 3% và doanh thu chịu thuế chỉ hiện trên dòng 7% sẽ là doanh thu chịu thuế của cả hoá đơn.

-          Đối với các đơn vị nộp thuế ở nhiều cơ quan thuế khác nhau (ví dụ: Các đơn vị xây lắp có công trình ở nhiều tỉnh/thành phố khác nhau) thì phải khai báo các tài khoản thuế là các tài khoản công nợ, khai báo các cục thuế trong danh mục khách hàng và khi nhập các tài khoản thuế phải chỉ rõ luôn cục thuế để có thể theo dõi và lên các báo cáo chi tiết cho từng cục thuế.

-          Để tiện cho việc hạch toán thuế trong chương trình có danh mục thuế suất trong đó khai báo mã thuế suất, thuế suất và hạch toán thuế. Khi nhập liệu chỉ việc nhập mã thuế suất và chương trình tự động lấy thuế suất, tính giá trị thuế và hạch toán thuế.

-          Đối với các đơn vị có nhiều cửa hàng với số lượng hoá đơn rất lớn và mong muốn khi nhập liệu tách riêng thành 2 phần: Phần hạch toán kế toán thì chỉ nhập số tổng cộng, còn số liệu để lên bảng kê thuế GTGT đầu ra thì nhập chi tiết thì phần thuế GTGT đầu ra được nhập riêng ở mục cập nhật các chứng từ thuế GTGT đầu ra.

-          Các thông tin về tên, địa chỉ và mã số thuế của khách hàng được khai báo trong danh mục khách hàng. Khi nhập liệu ta chỉ việc nhập mã khách và chương trình tự động cập nhật tên, địa chỉ và mã số thuế vào bảng kê thuế GTGT đầu ra. Đối với các trường hợp khách lẻ chỉ mua một lần, để không quản lý quá nhiều mã khách trong danh mục khách hàng ta có thể gộp chung vào một mã khách không có địa chỉ và mã số thuế và khi nhập liệu chương trình sẽ nhập thêm các thông tin cần thiết về tên khách, địa chỉ và mã số thuế. Đối với các khách hàng không có mã số thuế (ví dụ khách hàng nước ngoài) thì khi khai báo trong danh mục khách hàng ở mục mã số thuế ta có thể nhập một ký tự gạch ngang (" - "); khi đó trong phần nhập hoá đơn chương trình sẽ không đòi nhập mã số thuế của khách hàng này nữa.

-          Để lên được các báo cáo thuế một cách chính xác và tự động bằng chương trình ta phải tuân thủ hướng dẫn cách chia tiểu khoản của tài khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Cách chia các tiểu khoản này được trình bày ở phần hướng dẫn khai báo hệ thống tài khoản ở chương các công việc chuẩn bị cho sử dụng Fast Accounting.

-          Trong trường hợp nhập hàng bán bị trả lại việc hạch toán thuế GTGT đầu ra được thực hiện theo sơ đồ sau:

+ Khi nhập hàng bán bị trả lại: Ghi nợ 33313 / Ghi có 131.

+ Cuối kỳ làm kết chuyển: Ghi nợ 33311 / Ghi có 33313.

Lưu ý: Ta phải hạch toán theo sơ đồ nêu trên để có thể lên được sổ chi tiết thuế GTGT của hàng bán bị trả lại và có thể lên được các chỉ tiêu liên quan đến thuế GTGT hàng bán bị trả lại trong một số báo cáo về thuế.

 

3.2.     Báo cáo thuế GTGT đầu ra

Chương trình cung cấp các báo cáo sau về thuế GTGT đầu ra:

1.       Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra - mẫu 01-1/GTGT theo Thông tư 60/2007.

2.       Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra - mẫu 01-1/GTGT theo Thông tư 28/2011.

4.       Tờ khai thuế GTGT và sổ chi tiết các tài khoản thuế

 

Phần này chương trình cung cấp các báo cáo sau:

1.       Tờ khai thuế GTGT (Theo thông tư 60)

2.       Sổ theo dõi thuế GTGT (phương pháp trực tiếp)

3.       Sổ theo dõi thuế giá trị gia tăng được hoàn lại

4.       Sổ theo dõi thuế giá trị gia tăng được miễn giảm

5.       Tờ khai thuế GTGT (TT28/2011)

Liên quan đến tờ khai thuế GTGT có các lưu ý sau:

-          Chương trình chỉ tự động tính toán các chỉ tiêu cho lần đầu tiên vào tờ khai, từ lần thứ hai trở đi thì ta phải sử dụng F5 để tính lại vì các số liệu thể hiện ban đầu trong tờ khai thuế chỉ là số dư cuối kỳ của kỳ trước. Để tính lại, nhấn tổ hợp phím Ctrl+A để chọn tất cả các chỉ tiêu rồi sau đó nhấn F5.

-          Đối với các chỉ tiêu điều chỉnh tăng giảm thuế GTGT đầu vào, đầu ra thì người sử dụng phải tự nhập. Ta sử dụng phím F3 để cập nhật giá trị cho các chỉ tiêu này, sau đó nhấn phím F5 để chương trình tính toán lại toàn bộ các chỉ tiêu của tờ khai. Đối với các chỉ tiêu khác chương trình cũng cho phép chỉnh sửa với cách làm tương tự.

-          Chương trình cho phép F4 – Xuất ra file XML để kết nối với phần mềm hỗ trợ kê khai thuế phiên bản 1.2.0 của Tổng Cục Thuế. Đường dẫn lưu file được khai báo trong mục “Khai báo các tham số tuỳ chọn”. Thông thường để chương trình xuất ra file XML và tự động chép vào chương trình hỗ trợ kê khai thuế thì khai báo đường dẫn lưu file trùng với đường dẫn lưu dữ liệu của chương trình hỗ trợ kê khai thuế. Ví dụ: chương trình được cài đặt tại C:\Program Files thì khai báo trong tham số tuỳ chọn như sau: C:\Program Files\HTKK\DataFiles\0100100008.

5.     Báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

 

Phần này chương trình cung cấp các báo cáo sau:

1.       Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

2.       Phụ lục kết quả SXKD năm

3.       Tờ khai thuế TNDN tạm tính

4.       Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn.

5.       Tờ khai quyết toán thuế TNDN(TT28/2011)

6.       Phụ lục kết quả SXKD năm (TT28/2011)

7.       Tờ khai thuế TNDN  tạm tính (TT28/2011)

Liên quan đến tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp có các lưu ý sau:

-          Chương trình cho phép lựa chọn 1 trong 3 cách tổng hợp số liệu của từng chỉ tiêu khi lên báo cáo:

0 - Tính theo các mã số: Mỗi chỉ tiêu sẽ có một mã số tính toán, việc tính theo các mã số này chỉ thực hiện đối với phép cộng và trừ.

1 - Tính theo các tài khoản: Cho phép khai báo các tài khoản nợ, các tài khoản có. Tùy vào khai báo của người sử dụng mà chương trình có thể chỉ lấy phát sinh nợ, hoặc chỉ phát sinh có, hoặc lấy theo đối ứng nợ có

2 - Tự gõ: Người sử dụng tự gõ số liệu thông tin vào khi chạy chức năng lên báo cáo, chương trình sẽ lưu lại và tính toán lại đúng các chỉ tiêu khi thoát ra chạy lại báo cáo.

-          Tùy theo tính chất của từng chỉ tiêu cụ thể mà có sự lựa chọn cách lấy số liệu cho thích hợp. Đối với các chỉ tiêu người sử dụng tự cập nhật thì sau khi nhập trực tiếp vào phải thoát ra và chạy lại để chương trình tính toán lại các chỉ tiêu có liên quan.

-          Do có sự khác biệt cơ bản giữa Chuẩn mực kế toán và Luật thuế thu nhập doanh nghiệp trong việc xác định doanh thu và chi phí hợp lý nên để số liệu báo cáo được chính xác thì phần lớn các chỉ tiêu điều chỉnh trên báo cáo quyết toán là do người sử dụng phải tự cập nhật.

CÔNG TY KẾ TOÁN HÀ NỘI

CS1: Lê Trọng Tấn - Thanh Xuân - Hà Nội CS2: Trần Quý Kiên - Cầu Giấy - Hà Nội CS3: KĐT Việt Hưng - Long Biên - Hà Nội CS4: KĐT Văn Khê - Hà Đông - Hà Nội CS5: Thị trấn Đông Anh - Hà Nội

CS6: Trần Thái Tông - Tp. Thái Bình CS7: Trần Nguyên Hãn - Thọ Xương - Bắc Giang CS8: phường Trung Thành - Tp. Thái Nguyên CS9: Lê Hồng Phong - Tp. Nam Định

ĐT: 0989.233.284 – 0916.359.238

http://dayhocketoan.com/